ビットコインで得た収入を事業所得にできるか?

村上 裕一
この記事の監修

村上裕一公認会計士事務所
代表 村上裕一

大手監査法人での監査実務、事業会社の経理財務、税理士法人の勤務を経た後、村上裕一公認会計士事務所を立ち上げる。
仮想通貨の税金を専門とする税理士として、仮想通貨の様々な税金のご相談や顧問を手掛け、多くのお客様の仮想通貨の税金のお悩みを解決しています。

query_builder 2021/05/29
仮想通貨
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こんにちは。公認会計士・税理士の村上です。


本日は、「ビットコイン(仮想通貨)の利益を事業所得にできるか?」という問い合わせに対して回答致します。


事業所得のメリットや要件なども解説しています。

仮想通貨投資を事業所得にできるか?

事業所得の要件

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事業所得とは、その名の通り事業から生じる所得のことです。

農業、漁業、製造業、棚卸業、小売業、サービス業、その他の何かしらの事業を営むことによって得た所得のことです。


具体的に事業所得として認められるためには、下記の要件を総合的に勘案して判断されます。



事業所得の要件

①営利性・有償性の有無 

②継続性・反復性の有無

③自己の危険と計算における企画遂行性の有無

④精神的あるいは肉体的労力の程度

⑤人的・物的設備の有無

⑥職業(職歴)・社会的地位

⑦生活状況

⑧業務から相当程度の期間継続して安定した収入が得られる可能性が存在するか 




上記のような複数の要件を総合的に勘案して事業所得に該当するかどうかを判定します。

また、事業として開始するために、事業開始届を税務署に提出するなどの形式的な要件も必要になります。



事業所得のメリット

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では、実際に事業所得にすることのメリットはどうでしょうか?


事業所得にすることによるメリットは以下の通りとなります。



事業所得のメリット

 ①青色申告特別控除として最大65万円の控除を利用できるため、節税することができる

 ②事業所得の赤字は、給与所得から相殺することができる(損益通算が可能)ため、節税することができる

 ③青色申告を提出することで、損失を3年間繰り越すことができる 


いかがでしょうか?

雑所得に比べると事業所得にすることで大きく節税を図ることができるのです。



仮想通貨投資を事業所得にできるか?

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それでは、仮想通貨投資を事業所得にできるかという点について私なりの見解を述べます。


結論としては、非常に厳しいものの、可能性はゼロではないこととなります。


仮想通貨投資を事業所得にできるかどうかについては、国税庁FAQにて具体的な処理の方向性が記載されています。


以下、国税庁FAQより引用~


暗号資産取引により生じた損益(邦貨又は外貨との相対的な関係により認識される損益)は、
・ その暗号資産取引自体が事業と認められる場合(注1)
・ その暗号資産取引が事業所得等の基因となる行為に付随したものである場合(注2)
を除き、雑所得に区分されます。

(注)1 「暗号資産取引自体が事業と認められる場合」とは、例えば、暗号資産取引の収入によって生計 を立てていることが客観的に明らかである場合などが該当し、この場合は事業所得に区分されま す。

2 「暗号資産取引が事業所得等の基因となる行為に付随したものである場合」とは、例えば、事業 所得者が、事業用資産として暗号資産を保有し、棚卸資産等の購入の際の決済手段として暗号資産 を使用した場合が該当します。


~引用終わり


読んでいただければわかるかと思いますが、仮想通貨投資を事業所得にするには

「仮想通貨取引の収入によって生計を立てていることが客観的に明らかである場合」

もしくは

「事業用の資産として仮想通貨を保有し、商品等の購入として仮想通貨を決済手段にしている」

となっているため、非常に高いハードルが設けられています。



会社員や他の所得がある方は基本的に仮想通貨投資の利益を事業所得に計上することはできない、と考えてもらえば良いかと思います。



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